结转全年利润(或亏损)

1、年度终了，企业将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配”科目

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

如为净亏损，作相反的会计分录。

2、年末，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积

—提取任意盈余公积

—提取储备基金

—提取企业发展基金

—提取职工奖励及福利基金

—利润归还投资

—应付现金股利或利润

—转作股本的股利

—利润归还借款

—单项留用的利润

借：利润分配—其他转入

贷：利润分配—未分配利润

以前年度损益调整

1、调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损

借：有关科目

贷：以前年度损益调整

2、调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损

借：以前年度损益调整

贷：有关科目

3、由于调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损而相应增加的所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

4、由于调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损而相应减少的所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、结转余额

如为贷方余额：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

如为借方余额：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

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