一、资产负债表

这张表左面列示资产，右面列示负债和所有者权益，正好符合会计的平衡公式：资产=负债+所有者权益，这三大类向下是小分类，看着是不是很眼熟啊!

我一看，不就是科目吗———应收账款、坏账准备、固定资产、实收资本等。妈妈说这张报表的“年初数”是按上年年度报表的“期末数”填列的，我们填制的主要是“期末数”，几乎都是总账上的数据，但有的项目是由几个科目合并填列的。如存货是由原材料、生产成本、库存商品等相加后填制的。填完后，把资产和负债、所有者权益的合计数算出来，如果两边相等就“完事大吉”了。

二、利润表

这张表的特点是分步式，利润数据是一步一步推算出来的，“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。

主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加项目，都是根据账户的发生额填列。

主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

其他业务利润项目，根据“其他业务收入”、“其他业务支出”账户的发生额填列。

营业费用、管理费用、财务费用项目，也是根据各自的发生额填列。

然后以主营业务利润为基础，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用，计算出营业利润。

投资收益也是根据发生额填列，如为投资损失，以“-”号填列。

营业外收入、营业外支出分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额填列。

再以营业利润为基础，加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额;

利润总额如为亏损额，以“-”号填列。

所得税项目也是根据“所得税”科目的发生额填列。

最后以利润总额为基础，减去所得税，计算出净利润，如为净亏损，以“-”号填列。

三、现金流量表

现金流量表一向以信息量大、专业性强、统表困难而著称，因此，《小企业会计制度》里没要求编报，大企业和上市公司必须编报。

现金流量表主要有三大项：1.经营活动产生的现金流量;2.投资活动产生的现金流量;3.筹资活动产生的现金流量。

本表“本年数”栏反映的是各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数，“上年数”填列是上年全年累计实际发生数。

需要强调的是这里的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款和现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金和价值变动风险很小的投资。

资产负债表和利润表，是以权责发生制为基础编报的，与记账是同步的，而现金流量表是以现金收付制原则编制的。

如果说报表有难度的话，那就是它们之间的勾稽关系了。其实总账是准确的，也就不存在勾稽关系不等的问题了。勾稽关系的表现：一是表内，比如资产负债表里的资产等于负债加权益;二是表间，资产负债表中未分配利润的期末数减去期初数，应该等于利润表的未分配利润数。

另外，我们编制报表，要学会透过现象看本质，要学会分析报表，不仅仅能记账、算账、报账，还应该会控制、预测、分析，这才是名副其实的大会计。

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